Dernière mise à jour : octobre 2026.
Le fait de percevoir une pension de retraite n’exclut pas, à lui seul, l’application du cadre Madelin. Un travailleur indépendant qui poursuit une activité professionnelle peut, sous réserve des conditions applicables à sa situation, continuer à relever de certains dispositifs Madelin.
Un TNS en cumul emploi-retraite peut-il encore bénéficier de la loi Madelin ?
Oui, sous certaines conditions. Le passage à la retraite ne signifie pas nécessairement la cessation de toute activité professionnelle. Un travailleur non salarié peut liquider ses droits à la retraite tout en poursuivant ou en reprenant une activité professionnelle dans le cadre des règles du cumul emploi-retraite.
L’article L.144-1 du Code des assurances vise notamment les personnes exerçant une activité professionnelle non salariée ainsi que celles ayant exercé une telle activité et bénéficiant à ce titre d’une pension de vieillesse. Il précise également que le versement des cotisations dues au titre des contrats concernés peut être cumulé avec une activité professionnelle dans les conditions prévues par la réglementation du cumul emploi-retraite.
Cette possibilité est prévue par les règles applicables aux contrats de prévoyance et de retraite supplémentaire des professions non salariées.
Les cotisations Madelin restent-elles déductibles en cumul emploi-retraite ?
La poursuite d’une activité professionnelle non salariée peut permettre de continuer à verser des cotisations relevant du cadre Madelin et, lorsque les conditions fiscales sont réunies, de bénéficier de leur déduction du revenu professionnel imposable dans les limites prévues par la réglementation.
La déductibilité ne résulte donc pas simplement du fait d’être en cumul emploi-retraite. Elle dépend notamment de l’exercice d’une activité professionnelle relevant du dispositif, de la nature du contrat et du respect des conditions fiscales correspondantes.
Qu’en est-il de la mutuelle et de la prévoyance Madelin ?
Un TNS qui poursuit une activité professionnelle après la liquidation de sa retraite peut conserver des besoins de complémentaire santé et de prévoyance.
Les contrats Madelin de santé et de prévoyance doivent être distingués du contrat Retraite Madelin. Le passage à la retraite ne fait donc pas disparaître automatiquement l’ensemble du cadre Madelin : il faut examiner séparément la situation professionnelle du TNS, le contrat concerné et les conditions de déduction applicables.
Peut-on liquider sa Retraite Madelin tout en poursuivant son activité ?
Oui, lorsque les conditions de liquidation sont réunies. Le Code des assurances prévoit que les droits viagers d’un ancien contrat Retraite Madelin sont payables au plus tôt à compter de la liquidation d’une pension dans un régime d’assurance vieillesse ou lorsque l’assuré atteint l’âge légal applicable.
Le texte prévoit également que les cotisations dues au titre de ces contrats peuvent être cumulées avec une activité professionnelle dans les conditions prévues par les règles du cumul emploi-retraite.
La liquidation du contrat Retraite Madelin ne doit donc pas être automatiquement assimilée à une cessation définitive de toute activité professionnelle.
Pour connaître précisément les conditions de mise en service de la rente, consultez notre dossier consacré à l’âge de liquidation d’un contrat Retraite Madelin.
Cumul emploi-retraite : des règles distinctes du contrat Madelin
Il faut distinguer deux questions :
- les conditions permettant de cumuler une pension de retraite obligatoire avec des revenus professionnels, qui relèvent des règles du cumul emploi-retraite ;
- les conditions applicables aux contrats Madelin et à la déduction éventuelle des cotisations, qui relèvent notamment du Code des assurances et du Code général des impôts.
Les règles du cumul emploi-retraite ont évolué au fil des réformes et peuvent dépendre notamment de l’âge de l’assuré, de la liquidation de ses pensions et de sa situation professionnelle. Elles doivent donc être vérifiées indépendamment des règles propres au contrat Madelin.
Et pour un PER détenu par un TNS retraité ?
Le PER obéit à des règles différentes de celles des anciens contrats Retraite Madelin. Il ne faut donc pas transposer automatiquement au PER les règles exposées sur cette page.
En particulier, depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER à compter du 70e anniversaire du titulaire ne bénéficient plus de la déduction fiscale à l’entrée. Cette nouvelle règle concerne le PER et ne signifie pas que l’ensemble des cotisations Madelin de santé ou de prévoyance deviennent non déductibles à partir de 70 ans.
Pour le fonctionnement général du dispositif, consultez notre dossier consacré au PER TNS.
Madelin et cumul emploi-retraite : ce qu’il faut retenir
- le fait de percevoir une retraite n’interdit pas nécessairement de poursuivre une activité professionnelle non salariée ;
- un TNS retraité poursuivant son activité peut, selon sa situation, continuer à relever de certains dispositifs Madelin ;
- la déduction fiscale des cotisations reste soumise aux conditions et plafonds prévus par la réglementation ;
- la mutuelle, la prévoyance et la Retraite Madelin doivent être distinguées car leurs fonctions et leurs règles ne sont pas identiques ;
- une Retraite Madelin peut être liquidée lorsque les conditions réglementaires sont réunies sans que cela signifie automatiquement la cessation définitive de toute activité professionnelle ;
- les règles du cumul emploi-retraite obligatoire doivent être vérifiées séparément des règles propres aux contrats Madelin.
Vous poursuivez une activité après votre retraite ?
Votre situation Madelin dépend de l’activité conservée, des contrats détenus et de leur régime fiscal.
Ces informations sont fournies à titre indicatif et ne prétendent pas à l’exhaustivité. Malgré le soin apporté à leur vérification et à leur mise à jour, elles ne peuvent se substituer à l’examen de votre situation personnelle ni, lorsque cela est nécessaire, à l’avis d’un professionnel.